La Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados aprobó este lunes reformas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) que recortan las deducciones fiscales de las empresas, restringen el uso de pérdidas acumuladas y endurecen las reglas para disminuir el pago de impuestos, como parte del Paquete Económico 2027.
El dictamen, impulsado por el Ejecutivo federal, establece que las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos anuales no podrán efectuar deducciones mayores al 96.67 por ciento de sus ingresos acumulables, con el propósito de impedir que reduzcan prácticamente a cero su base gravable.
La reforma también limita al 50 por ciento de la utilidad fiscal la aplicación de pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores, aunque amplía de 10 a 20 años el plazo para utilizarlas.
El proyecto fue aprobado en lo general por 26 votos a favor y nueve en contra, mientras que la votación posterior, con reservas, registró 23 sufragios a favor y ocho en contra.
Limitan deducciones y pérdidas fiscales de grandes empresas
Las modificaciones buscan cerrar espacios a la planeación fiscal agresiva y combatir la evasión mediante operaciones simuladas y facturas falsas, prácticas que, de acuerdo con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), han contribuido a erosionar la base tributaria.
Entre los cambios, se establece un límite de 99 por ciento de deducciones para contribuyentes empresariales comprendidos en el esquema correspondiente que no rebasen el umbral más restrictivo.
Asimismo, se reduce de 30 a 20 por ciento de la utilidad fiscal el límite para deducir intereses netos, con lo que se restringen los beneficios tributarios derivados del endeudamiento empresarial.
La Secretaría de Hacienda ha sostenido ante legisladores que estas medidas pretenden corregir abusos en el sistema de deducciones y aumentar la contribución efectiva de grandes compañías sin modificar las tasas generales del impuesto.
Eliminan beneficios fiscales a grupos empresariales
Durante la discusión, legisladores de Morena promovieron ajustes para eliminar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades, mecanismo que permitía diferir hasta por tres años una parte del pago del ISR.
La propuesta generó cuestionamientos del PAN. El diputado Héctor Saúl Téllez advirtió que su desaparición afectaría la liquidez de los grupos empresariales al obligarlos a cubrir sus obligaciones fiscales sin contar con ese diferimiento.
También se aprobaron modificaciones sobre la aplicación conjunta de determinados estímulos fiscales y sobre el momento en que pueden realizarse ciertas deducciones.
Las restricciones han provocado preocupación entre representantes empresariales y especialistas fiscales, quienes advierten posibles efectos sobre la inversión, el financiamiento y el flujo de efectivo de las compañías.
Amplían acceso al Régimen Simplificado de Confianza
El dictamen contempla, en contraste, facilidades para incorporar a más contribuyentes al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Elevan límites de ingresos para pequeños contribuyentes
Para personas físicas, el límite anual de ingresos aumentaría de 3.5 a 5 millones de pesos, mientras que para personas morales pasaría de 35 a 50 millones.
Además, se facilitaría el reingreso al régimen de quienes fueron excluidos por incumplimientos formales, una vez regularizada su situación fiscal.
Con estas modificaciones, Hacienda busca ampliar la base de contribuyentes e impulsar la formalización de pequeños negocios, talleres y establecimientos comerciales.
Reforma al ISR pasa al Pleno de Diputados
El dictamen fue remitido a la Mesa Directiva de la Cámara de Diputados para su programación en el Pleno, donde deberá discutirse y votarse antes de continuar su trámite legislativo.
La Comisión de Hacienda también convocó a una nueva sesión para el martes 13 de octubre, a fin de iniciar la discusión de la Ley de Ingresos de la Federación para 2027.
La reforma al ISR todavía no es ley: deberá superar las siguientes etapas legislativas antes de que sus nuevas restricciones fiscales puedan entrar en vigor.
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