La Cámara de Diputados aprobó una reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) que impone nuevos controles a las deducciones fiscales de grandes empresas, amplía el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) y busca cerrar espacios a la evasión fiscal mediante el combate a las llamadas factureras.
Con 322 votos a favor, 115 en contra y ninguna abstención, el pleno avaló en lo particular, sin modificaciones, el dictamen incluido en el Paquete Económico 2027 de la Presidenta Claudia Sheinbaum, y lo envió al Senado para continuar su trámite legislativo.
La reforma pretende fortalecer la recaudación federal y ampliar el universo de contribuyentes que pueden acceder a un esquema simplificado de tributación, aunque también establece restricciones para empresas con ingresos anuales superiores a 50 millones de pesos.
El dictamen había sido aprobado en lo general el martes 13 de octubre y recibió el aval definitivo de la Cámara baja este miércoles, después de que fueran desechadas o retiradas las reservas presentadas por legisladores de Morena, PAN, PT, PRI y Movimiento Ciudadano.
Amplían Resico de 3.5 a 5 millones de pesos
Uno de los principales cambios aprobados consiste en elevar de 3.5 a 5 millones de pesos anuales el límite de ingresos para que personas físicas puedan tributar en el Régimen Simplificado de Confianza.
La modificación al artículo 113-E de la Ley del ISR también ajusta la tabla de pagos mensuales para que la tasa máxima de 2.5 por ciento pueda aplicarse dentro del nuevo rango de ingresos.
Con ello, el esquema se abre a contribuyentes con mayores ingresos, principalmente personas físicas que realizan actividades empresariales, profesionales o de prestación de servicios.
En paralelo, el dictamen incrementa de 900 mil a un millón de pesos el monto máximo de ingresos exentos del ISR para contribuyentes dedicados exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, conforme a los requisitos legales.
Estos cambios buscan ampliar los beneficios fiscales para pequeños productores y contribuyentes, al tiempo que se endurecen los controles sobre operaciones empresariales de mayor volumen.
Endurecen vigilancia sobre deducciones empresariales
La reforma incorpora un nuevo capítulo a la Ley del ISR denominado Del mecanismo de control de las deducciones autorizadas y de las pérdidas fiscales, dirigido a personas morales residentes en México con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos y que determinen utilidad fiscal.
Mediante el artículo 78-A se establece un mecanismo de control para revisar las deducciones autorizadas y las pérdidas fiscales, mientras que el artículo 78-B introduce límites calculados a partir de factores específicos.
Entre las disposiciones se encuentran los factores de 0.9667 y 0.9900, que servirán para determinar las restricciones aplicables a las deducciones en los supuestos establecidos por la reforma.
La medida forma parte de la estrategia del Gobierno federal para reforzar la fiscalización, combatir prácticas de evasión y fortalecer los ingresos públicos.
Eliminan beneficio fiscal a grupos empresariales
El dictamen también deroga el Capítulo VI, correspondiente al Régimen Opcional para Grupos de Sociedades, al considerar que el mecanismo de diferimiento del impuesto cumplió su finalidad.
La modificación elimina ese régimen especial y representa otro ajuste al tratamiento fiscal de los grupos corporativos.
En materia de estímulos, la reforma incorpora a rango legal disposiciones vinculadas con el Plan México, los Polos de Desarrollo para el Bienestar del Istmo de Tehuantepec, los proyectos de economía circular y los polos industriales de Yucatán.
Estos incentivos contemplan deducciones inmediatas de inversiones y beneficios adicionales para capacitación e innovación hasta 2030, con el objetivo de otorgar mayor certidumbre jurídica a las inversiones.
Desechan reservas de Morena y oposición
Durante la discusión en lo particular, diputados de Morena, PAN, PT, PRI y MC presentaron propuestas de modificación a diversos artículos de la Ley del ISR y disposiciones transitorias.
Las reservas abarcaron, entre otros, los artículos 22, 25, 27, 28, 61, 62, 63, 77, 78, 78-A al 78-F, 113-E, 113-F, 113-H, 147, 153, 206, 209 y 214.
Sin embargo, las propuestas fueron retiradas, enviadas para su publicación en el Diario de los Debates o rechazadas antes de entrar a discusión, por lo que el texto original del dictamen se mantuvo intacto.
Senado tendrá última palabra sobre reforma al ISR
Tras superar la votación en la Cámara de Diputados, la reforma fue enviada al Senado de la República, donde deberá continuar el proceso constitucional antes de su eventual publicación y entrada en vigor.
El paquete combina mayores facilidades para determinados contribuyentes y productores agropecuarios con nuevos mecanismos de control fiscal para grandes empresas.
La aprobación definitiva determinará el alcance de las nuevas reglas tributarias previstas para 2027, en un escenario en el que el Gobierno federal busca elevar la recaudación y fortalecer la vigilancia sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
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