Con 349 votos a favor, 118 en contra y ninguna abstención, la Cámara de Diputados aprobó en lo general una reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que amplía los beneficios del Régimen Simplificado de Confianza (Resico), pero endurece las reglas de deducción fiscal para las grandes empresas.
La iniciativa, enviada por la presidenta de la República, busca incrementar la recaudación, combatir las operaciones de las llamadas factureras y fortalecer las finanzas públicas para atender el gasto social y la inversión gubernamental.
El dictamen eleva de 3.5 a 5 millones de pesos anuales el límite de ingresos para que las personas físicas puedan tributar en el Resico, mientras que para las personas morales aumenta el techo de 35 a 50 millones de pesos.
Con ello, se pretende ampliar el número de contribuyentes que puedan acceder a un esquema simplificado de tributación, particularmente quienes realizan actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento.
Ponen límites a deducciones de grandes empresas
Uno de los cambios más relevantes de la reforma es la incorporación de mecanismos para controlar las deducciones autorizadas y las pérdidas fiscales de empresas con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos anuales.
Mediante la incorporación de los artículos 78-A y 78-B, se establecen nuevas reglas para las personas morales residentes en México que registren utilidad fiscal.
El dictamen contempla la aplicación de factores de 0.9667 sobre los ingresos acumulables y de 0.9900 sobre las deducciones autorizadas, conforme a los supuestos previstos en el nuevo mecanismo de control.
Además, plantea reducir del 30 al 20 por ciento el parámetro establecido para limitar la deducción de intereses netos, una medida que endurece el tratamiento fiscal de determinados gastos financieros de las empresas.
Las modificaciones buscan restringir el aprovechamiento de deducciones y pérdidas fiscales, con el argumento de garantizar una contribución más equitativa al gasto público.
Amplían beneficios fiscales al campo
La reforma también eleva de 900 mil a un millón de pesos el monto máximo de ingresos exentos para contribuyentes dedicados a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.
En el caso de las personas físicas incorporadas al Resico, se ajusta la tabla de pagos mensuales para ampliar hasta 5 millones de pesos anuales el rango de ingresos al que resulta aplicable la tasa del 2.5 por ciento.
La propuesta también modifica las disposiciones relacionadas con los pagos al extranjero.
El nuevo esquema establece que la retención del ISR correspondiente a ingresos obtenidos en territorio nacional por residentes en el extranjero deberá realizarse cuando ocurra primero la exigibilidad, el devengo o el pago.
Asimismo, se precisa que los pagos al extranjero podrán deducirse en el ejercicio fiscal en el que se entere la retención correspondiente.
Eliminan régimen para grupos empresariales
El dictamen también contempla la derogación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades, al considerar que el beneficio de diferimiento del impuesto cumplió su finalidad.
De manera paralela, incorpora a la legislación estímulos fiscales vinculados al Plan México, los Polos de Desarrollo para el Bienestar del Istmo de Tehuantepec, los Polos de la Economía Circular y los Polos Industriales de Yucatán.
Estos incentivos permitirán mantener hasta 2030 beneficios relacionados con la deducción inmediata de inversiones, así como deducciones adicionales por capacitación e innovación.
El objetivo, de acuerdo con la propuesta, es brindar certidumbre jurídica a los proyectos de inversión asociados con estas estrategias de desarrollo económico.
Aplazan discusión de reservas al ISR
Pese a la aprobación en lo general, la reforma todavía deberá superar la discusión en lo particular, debido a las múltiples reservas presentadas por los legisladores.
El presidente de la Mesa Directiva, Raúl Bolaños-Cacho Cué, informó que se registraron propuestas de modificación a más de una veintena de artículos de la Ley del ISR, entre ellos los relacionados con deducciones, pérdidas fiscales, retenciones y el Régimen Simplificado de Confianza.
Las reservas también incluyen diversas disposiciones transitorias del proyecto de decreto.
Ante el número de propuestas, Bolaños-Cacho decretó un receso y convocó a reanudar la sesión el miércoles 14 de octubre, a las 9:00 horas.
El legislador advirtió que los diputados inscritos para intervenir deberán encontrarse presentes en el salón de sesiones o perderán su turno.
«Como ha sido una práctica parlamentaria, las diputadas y los diputados inscritos para participar que no se encuentren en el salón de sesiones perderán su registro», señaló.
La discusión pendiente definirá si el dictamen conserva los términos aprobados en lo general o incorpora modificaciones antes de continuar su trámite legislativo.
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